Каква е целта на отчета за паричните потоци?
Изготвянето на отчет за паричния поток служи за различни цели, като например деклариране на паричните движения по отношение на паричните потоци и потоци, изпълнението на стратегически решения, взети от ръководството, и предоставя подходяща информация за финансовото благосъстояние на организацията, така че нейният ликвиден статус може да бъде извлечена и прогнозирана за читателите на нейните финансови отчети.
Отчетът за паричните потоци е финансов отчет, който представя подробностите за такива транзакции през счетоводен период. Той дава ясна картина на количеството парични потоци във фирмата и количеството парични потоци, изтичащи от фирмата. Освен това, заедно с информацията за притока и изхода на пари, той предоставя и източниците на тези дейности.
Подобно оповестяване помага да се разбере дали основният бизнес на фирмата е самоустойчив и има перспективи за дългосрочен растеж. Поради яснотата, която предоставя, отчетът за паричните потоци се счита за важен документ, изискван както от регулаторите, така и от инвеститорите.
Топ 5 Цел / цел на отчетите за паричните потоци
# 1 - Обяснение за промените в пари
Целта на Отчета за паричния поток е да предостави подробно описание на това как и в какви суми паричните потоци влизат и излизат от фирмата. Нещо повече, това обяснява как са генерирани паричните средства и как са били използвани допълнително през определен счетоводен период.
Обмислете следния отчет за паричните потоци. Той изобразява, генерираните парични средства, разпределените парични средства и какви дейности е извършено.
# 2 - Информация за безкасови инвестиционни и финансови дейности
Той описва парите, изразходвани за несъществени дейности като инвестиране и финансиране. Тези дейности, макар и неосновни, имат значителен ефект върху настоящите и бъдещите парични потоци на фирмата.
При анализа на нашия пример за отчет на паричните потоци може да се покаже, че паричният поток от тези дейности е бил съответно 12000 и -2000, както е показано по-долу.
Отчитането на такава информация е заедно с допълнителни експозиции, ако има такива, тъй като както регулаторите, така и инвеститорите я следят отблизо.
# 3 - Финансово състояние на фирмата
Той се фокусира не само върху финансовите числа, но и върху начина, по който тези цифри са постигнати. Възможно е да има случай, при който номерата на паричните потоци да изглеждат обещаващи, но са само еднократни и може да не се повтарят в бъдеще. Например, помислете за следния отчет за паричните потоци
Като погледнем крайните цифри, може да се каже, че фирмата се справя добре, тъй като има паричен излишък от 27000. Подобна интерпретация трябва да е достатъчна, за да може цената на акциите да се издигне нагоре.
При по-нататъшен анализ обаче разумният инвеститор трябва да може да установи, че основните дейности на фирмата са отчели отрицателни цифри. Това са само основните дейности като продажба на земя и стари машини, поради което крайният брой изглежда по-добре. Такива дейности са само еднократни плащания и трябва да се предприемат с малко сол. Ако премахнем паричните средства, генерирани от тези дейности, ситуацията се променя и е ясно, че фирмата е отчела лоши резултати за текущата финансова година. След като това стане ясно, няма да отнеме много време, за да изчезне еуфорията на акциите и цената на акциите да отиде на юг.
# 4 - Предоставя изглед на стратегията за управление
Основната цел / цел на Отчета за паричния поток е да посочи стратегията за управление и бъдещите перспективи на фирмата. Помислете за следния пример
Тук ръководството се опитва да ликвидира активите си, когато основните оперативни дейности на бизнеса дават отрицателни цифри, би трябвало да вдигнат тревога. Инвеститорите трябва да разберат, че подобни отрицателни числа не са за сметка на стратегия за растеж. Всъщност може да има сценарий, според който фирмата е трудно да намери инвеститори или да събере пари от пазара. Ръководството при такъв сценарий се опитва максимално да остане платежоспособно. Това изисква допълнителни разследвания и инвеститорите трябва да следят внимателно коментарите на ръководството, за да се потопят допълнително.
# 5 - Правни изисквания
Фирмите трябва да отчитат отчета за паричните потоци в съответствие със счетоводните стандарти. Те се изискват и внимателно наблюдават от регулаторите, за да се уверят, че парите на инвеститора са в безопасност. Ако откриването на финансова измама се случи в началните етапи, това премахва всички катастрофални събития в бъдеще. Има общ дебат за финансовата криза от 2008-09 г. Ако регулаторите по света са били по-бдителни, идентифицирането и диагностиката на ефектите от рецесията са били направени в точното време. Например, в случая на измама SATYAM, много пари бяха похарчени за MAYTAS, а не за някакви оперативни дейности. По този начин, ако SEBI можеше да анализира отчета за паричните потоци на SATYAM, те бяха открили измамата много по-рано. По този начин можеше да се спестят много пари на инвеститорите.
Заключение
Отчетът за паричните потоци е показател за ликвидността на фирмата. Той предоставя полезна информация на инвеститорите за паричните потоци и изходящи потоци. По-важното е, че като предоставя как са генерирани тези парични средства, той помага за премахване на всякакви творчески счетоводни илюзии и за идентифициране дали фирмата е платежоспособна или е изправена пред парична криза.