Данъчно счетоводство (значение) | Научете основите на данъчното счетоводство

Какво представлява данъчното счетоводство?

Данъчното счетоводство се отнася до методите и политиките, използвани за изготвяне на данъчни декларации и други отчети, необходими за спазване на данъчното облагане, и следователно предоставя рамки и насоки за постигане на облагаема печалба.

Също така данъчните политики във всяка държава се различават от общоприетите счетоводни принципи за различни позиции. Тази вариация води до генериране на отсрочени данъчни активи и пасиви. Освен това има отделни насоки за отчитане на ДДС (данък върху добавената стойност), трансферно ценообразуване и трансгранични сделки, които всички попадат в обхвата на данъчното счетоводство.

Основи на данъчното счетоводство

Причината за извършване на счетоводното отчитане на данъка върху доходите е постигането на облагаема печалба и дължими данъци чрез извършване на корекции в счетоводната печалба, получени по счетоводните принципи. Всички тези дейности и корекции са част от данъчната декларация и тези декларации се съхраняват за данъчни ревизии. Има различни компоненти на счетоводното отчитане на данъчното облагане, някои от които са разгледани по-долу -

# 1 - Отсрочен данъчен актив

Генерира се, когато има разлика в счетоводната печалба и облагаемата печалба възниква поради проблем с времето. Има разходи като провизии за съмнителни дългове, които се считат за приспадане в счетоводството през текущата година. Те обаче са разрешени за приспадане за данъчно облагане само когато сумата е декларирана като лош дълг, което може да се случи през следващите години.

В този случай облагаемата печалба ще бъде по-висока в сравнение със счетоводната печалба и лицето или организацията ще плати повече данъци тази година, което. Допълнителната сума, платена като данък върху допълнителната печалба поради отхвърляне на сумата на провизията за приспадане, се счита за отсрочен данък, който ще бъде реализиран през следващите години.

# 2 - Отложено данъчно задължение

Отсрочена данъчна отговорност се генерира, когато лицето или организацията трябва да плати по-малко данъци през текущата година поради разликата във времето. Например - нека вземем предвид, че актив от 10 000 щ.д. се амортизира в счетоводните книги по (SLM) линеен метод за 8 години - амортизацията всяка година ще бъде 1250 щ.д. (10 000/8).

Ако обаче данъчните правила постановяват, че активите трябва да се амортизират при 20% (WDV) метод на записана стойност. Амортизацията за данъчно облагане през втората година ще бъде $ 1 600 (($ 10 000 - 2000, т.е. 20% за първата година) = $ 8 000 * 20% = $ 1 600)).

Тук организацията ще получи допълнително приспадане от $ 350 ($ 1600 - $ 1250) за целите на данъчното облагане. Ако считаме, че данъчната ставка е 30%, отложеното данъчно задължение тук е $ 105 ($ 350 * 30%).

# 3 - Отчитане на ДДС

Повечето държави имат данък върху стоките и услугите (GST) или ДДС (данък върху добавената стойност), който е част от почти всички издадени фактури. Сега това не трябва да се разглежда като разходи директно, защото организациите получават кредит за данък върху входящите суми върху вече платената сума. За да изискат тези данни, данъчните власти поставят определени условия по отношение на формата на фактурата, името и регистрацията на компанията, подробности за втората част и т.н. и всички тези условия трябва да бъдат изпълнени от екипа за данъчно счетоводство, преди да поискат ДДС / GST входящ кредит.

# 4 - Трансферни цени

В днешния свят на глобализация много компании отварят своите клонове в различни части на света. Политиката следи трансферното ценообразуване, наречено Ценообразуване на транзакциите, която защитава политиката на справедлива търговия по целия свят. С прости думи се казва, че свързана част или лице не трябва да се възползват от стоки или услуги на по-ниска цена от цената, на която са продадени на несвързана трета страна.

Също така, ако дадена организация е създала единствен офшорен офис, в който хората работят, и в тази държава не се прави друг бизнес. Съгласно политиката на трансферно ценообразуване организацията трябва да плати определен процент (8-15%) данък върху разходите, направени при експлоатацията на офшорния офис. Трансферното ценообразуване е един от забързаните и предизвикателни компоненти в днешния свят.

# 5 - Категоризиране на доходите

Счетоводството отчита всички постъпления и плащания за изчисляване на счетоводната печалба. Не всички разписки обаче са свързани с бизнес и данъчната ставка се различава в зависимост от вида на разписката.

Нека разгледаме примера по-долу -

В таблица 1 е показан извлечението от счетоводните книги, а във втората таблица е показано как данъчното счетоводство трябва да категоризира вида на дохода, тъй като данъчните ставки на дохода се различават по видове доходи.

Предимства

  • Категоризиране на доходите за прилагане на правилна данъчна ставка;
  • Спазване на законоустановеното съответствие.
  • Загубите от текущата и предходните години могат да се компенсират в бъдещи периоди чрез подаване на данъчни декларации.
  • Улесняване на данъчния одит.
  • Своевременна самооценка и данъчни плащания;

Недостатъци

  • Нуждае се от допълнително време и ресурси за работата;
  • Данъчните специалисти начисляват скъпо на организации.
  • Почти всяка година има промени в данъчните политики.

Важни точки за отбелязване

Всеки път, когато има промяна в политиките, данъчните ставки и т.н., организациите / индивидите трябва да се актуализират и счетоводният софтуер трябва да бъде съответно изменен.

Заключение

Данъчното счетоводство е от основно значение за всеки бизнес или физическо лице, тъй като осигурява рамка за деклариране на правилния доход и плащане на подходящи данъци. В случай на неяснота, трябва да се направи консултация с данъчен специалист, за да се избегнат пропуски в спазването на данъчното законодателство, тъй като има глоби и санкции за неплащащите данъци. Той работи и за избягване на данъци, като избира кой метод работи най-добре за всеки вид бизнес или физическо лице.