Какво представлява форматът на отчета за потока на средства?
Отчетът за потока на средства представлява обобщение на източника на средства и прилагането на средства, който сравнява балансите на две различни дати и анализира от къде компанията е спечелила пари и къде компанията е похарчила пари. С помощта на формата на отчета за потока на средства той става съкратена версия за анализ на източниците и приложението на фонда.
Три части от формата на отчета за потока на средства
# 1 - Отчет за промените в оборотния капитал: Оборотният капитал означава разликата между текущите активи и текущите пасиви. Ако има увеличение на оборотния капитал, тогава това ще бъде прилагане на средства, а ако има намаляване на оборотния капитал, то това ще бъде източник на средства.
# 2 - Средства от операции: Ако спечелим печалба, тогава тя ще бъде източник на средства, а ако има загуба, тогава ще бъде прилагане на средства.
# 3 - Отчет за потока на средства: След изготвяне на горните две изисквания, ние ще изготвим отчет за потока на средства, който ще включва целия изходящ и приток на средства.
- Източник на фонд : По принцип се използва, за да се знае къде са уредени средства за инвестиране в бизнеса. Източникът на фонда може да бъде под формата на емисия акции, облигации, печалба от операции, дивидент, получен от инвестиции, и постъпления от заеми и др.
- Прилагане на фонд: По принцип се използва, за да се знае къде е инвестирано уреденото за финансиране. Прилагането на средства може да бъде под формата на закупуване на дълготрайни активи, увеличаване на оборотния капитал, закупуване на инвестиции, изплатен дивидент, изплащане на заеми, изплатени лихви и др.
Как да изготвим отчет за потока на средства? (Примери)
# 1 - Декларация за промяна в оборотния капитал
Сега ще видим формата на „отчет за промяна в оборотния капитал“.
- В този формат има две части, първо е текущите активи и текущите пасиви. Ще вземем текущите активи и текущите пасиви от баланса към 31 март'19 и 31 март'18. След това изчислете нетния оборотен капитал (след приспадане на текущите задължения от текущите активи) за двете години. След това сравнете нетния оборотен капитал за годината и открийте промените в оборотния капитал.
- В примера по-долу нетният оборотен капитал към 31 март '19 и 31 март '18 е съответно $ 12000 и $ 5500, следователно за текущата година, т.е. увеличението на оборотния капитал от март '19 е $ 6500.
# 2 - Изгответе отчет за фонд от операциите
След изготвяне на отчета за промяна в оборотния капитал, сега трябва да изготвим отчет за фонд от операции:
- В тази декларация ще вземем печалбата / загубата от печалбата и загубата a / c. След това трябва да направим някои корекции в печалбата / загубата.
- Изготвяме отчети за печалби и загуби на базата на текущо начисляване. При това непаричните разходи като амортизация, лош дълг, всички отписани разходи също се вземат предвид за получаване на действителната печалба или загуба.
- Ще добавим обратно или по-малко, в зависимост от случая, тези непарични разходи и ще получим паричната печалба / загуба.
- В формата по-долу приехме, че печалбата за текущата година е $ 20000. След това идентифицирахме непарични позиции, които са приспаднати в печалби и загуби / c, което е $ 3230, което сега се добавя към печалбата за текущата година неоперативна позиция, която е добавена в отчета за печалби и загуби от $ 120, е намалена от печалбата за текущата година.
- След добавяне и приспадане на непарични или неактивни артикули, ще достигнем позицията, в която може да се извлече потокът от средства от операции, т.е. $ 23110.
# 3 - Подгответе отчета за потока на средствата
И накрая, ние ще изготвим отчет за потока на средствата
- В това изявление ще разберем източниците на средства и техните приложения.
- В горния пример видяхме, че увеличението на оборотния капитал е $ 6 500 (счита се за заявления за фонд), а фондът от операция е $ 23 110 (за източник на фонд) .
- Да предположим, че сме издали акционерен капитал на пазара в размер на $ 5000 (считан за източник на фонд ). Уреден източник на фонда се използва за увеличаване на оборотните средства и закупуване на дълготрайни активи.
Заключение
- С помощта на формат на отчета за потока на средства можем да изготвим отчет за потока на средства. Компанията изготвя това становище, за да анализира промените в оборотния капитал между два баланса. Тя се основава на исторически данни. Помага на ръководството при вземането на бъдещи решения, но само въз основа на отчета за потока на средства, ръководството не може да вземе пълното решение, тъй като разглежда само позиции, базирани на фонд.
- И накрая, ръководството трябва да подготви това изявление, тъй като разглежда всички източници, т.е. откъде идват средствата и всички приложения, т.е. къде отиват средствата, и това обобщено изявление помага на ръководството да продължи напред.