Формула за изчисляване на разходите за индексиране
Индексацията може да се определи като техника, която може да се използва за коригиране на размера на байпасите на ценовия индекс, така че да се поддържа покупателната способност след изключване на ефекта от инфлацията.
Формулата за изчисляване на разходите за индексация е представена по-долу,
Индексация = Оригинални разходи за придобиване x CII от дадената година / CII от базовата годинаКъдето,
- CII означава индекс на разходите за инфлация
Стъпка по стъпка Изчисляване на разходите за индексиране
Стъпките за изчисляване на разходите за индексация са както по-долу:
- Стъпка 1 : Разберете първоначалната цена на придобиване, включително цената на сделката, която се е състояла.
- Стъпка 2 : Запишете индекса на потребителската инфлация за разглежданата година, която може да бъде година на продажба или всяка друга разглеждана година.
- Стъпка 3 : Сега отбележете индекса на потребителската инфлация за базовата година.
- Стъпка 4 : Умножете първоначалната цена на придобиване с CII, отбелязана в стъпка 2, и разделете същата на CII, отбелязана в стъпка 3, и получената цифра е стойността на индекса, която трябва да донесе стойността на актив през текущия период.
Примери
Можете да изтеглите този шаблон за формула за индексиране Excel тук - Шаблон за формула за индексация ExcelПример # 1
Цената на X, закупен през 2001 г., е 100 000 $. Сега е 2019 г., а цените на X са увеличени. Каква е текущата цена на X при условие, че CII през дадената година, т.е. 2019 е 214, а CII на базовата година, което е 2001 г., е 190? От вас се изисква да изчислите текущата цена на X.
Решение
Тук са дадени разходите за придобиване, CII за 2019 г. и CII за 2001 г. Следователно можем да използваме формулата по-долу, за да изчислим текущата цена на X.
По-долу са дадени данни за изчисляване на текущата цена
Следователно изчисляването на текущата цена е както следва
= 100 000 $ x 214/190
Текущата цена ще бъде -
- Текуща цена = $ 112,631.58
Следователно, текущата цена на X е $ 112,631.58 за индексация.
Пример # 2
Държава X има системата за данъчно облагане на физическите лица при продажбата на актив. Той също така е определил политиката, когато има продажба на актива и ако продажбата му се извършва в дългосрочен период, тогава има полза от приложимата индексация. Жителят на г-н Кенеди в държава X е закупил земята през 1990 г. и е продал земята през текущата година. Той придоби тази земя за 153 680 долара, включително разходите за мита и други транзакционни разходи. След почти десетилетие той продаде този актив за 350 900 долара. Капиталовите печалби са обект на 15%. Също така, CII за 1990 г. е 121, а CII за годината на продажба е 211. От вас се изисква да изчислите капиталовата печалба от продажбата на актива, след като кандидатствате за обезщетение за индексация.
Решение
Г-н Кенеди е закупил актива през 1990 г. и е продал почти след десетилетие и следователно ще бъде обект на дългосрочен данък върху капиталовата печалба. За да изчислим данъка, първо трябва да разберем капиталовата печалба, а за това са ни необходими индексните разходи за придобиване.
По-долу са дадени данни за изчисляване на индексацията
Следователно разходите за индексиране могат да бъдат изчислени, използвайки горната формула като,
= 153 680 $ x 211/12
Индексацията ще бъде -
- Индексация = $ 267 987,44
Капиталов прираст
- Капиталов прираст = 82912,56
Данък върху капиталовата печалба
- Данък върху капиталовата печалба = 12436,88
Сега можем да изчислим печалбата, която би била продажба, намалена с индексни разходи за придобиване, която е $ 350 900 по-малко $ 267 987,44, което би било $ 82 912,56
Дългосрочният данък върху капиталовата печалба е 15% и който ще бъде приложен към печалбата, която изчислихме по-горе, т.е. $ 82 912,56 и 15% от същия ще бъде $ 12 436,88.
Пример # 3
Y е развита нация. Той има политика на данъчно облагане на дългосрочната капиталова печалба в размер на 12,5% и данъка върху краткосрочната капиталова печалба в размер на 17%. Също така страната позволява обезщетения за индексация за дългосрочна капиталова печалба. Освен това страната позволява 9% дългосрочна печалба от капитала, ако не се ползва индексация. Г-жа Кармела продаде актив за 15 000 долара, който се облага с дългосрочен данък върху капиталовата печалба. Когато активът е закупен за $ 10 000, ИСИ за същия е изчислен като 158, а ИСИ за годината на продажба се изчислява като 177. Трябва да прецените дали г-жа Кармела трябва да избере индексация или да изплати дългосрочна печалба данък, равен на 9%?
Решение
Интересен е въпросът къде govt. е гъвкав с данъкоплатците си и им позволява да изберат най-добрия вариант, когато трябва да платят по-малко данък.
Г-жа Кармела закупи актива и тя подлежи на дългосрочен данък върху капиталовата печалба. За да изчислим данъка, първо трябва да открием капиталовата печалба и отново, за да изчислим печалбата, се нуждаем от индекса на разходите за придобиване.
Използвайте следните данни за изчисляване на индексацията
Следователно разходите за индексиране могат да бъдат изчислени, използвайки горната формула като,
= 10 000 $ x 177/158
Индексацията ще бъде -
Индексация = $ 11 202,53
Капиталовата печалба ще бъде -
- Капиталов прираст = 3797,47
Данъкът върху капиталовата печалба ще бъде -
- Данък върху капиталовата печалба = 341,77
Следователно печалбата ще бъде с 15 000 долара по-малко от 11 202,53 долара, което ще бъде 3 797,47 долара, а данъкът върху капиталовата печалба върху същия ще бъде 9% от същия, което е 341,77 долара данък върху капиталовата печалба.
Вариант II
Данъкът върху капиталовата печалба ще бъде -
Данък върху капиталовата печалба = 625,00
Платете данък върху капиталовата печалба @ 12,50% направо при печалба от $ 5000 ($ 15 000 по-малко от $ 10 000), което ще бъде $ 625.
Следователно изтичането на данъци е по-голямо при вариант II; данъкоплатецът трябва да избере вариант I, който е с индексация.
Уместност и употреба
Индексацията се използва широко в много от страните за измерване на икономическите условия. Както беше посочено по-рано, това е най-често използваната мярка за оценка на активите по текущи цени и, чрез пълномощник, за познаване на ефективността на икономическата политика на правителството. Индексацията ще даде на бизнеса, правителството и гражданите кратка представа за промените в цената на активите в икономиката и може да действа като ръководство за вземане на решения за цялата икономика. Индексацията се използва в областта на данъчното облагане и в други области на финансите, за да се знае истинската стойност на актива, закупен от базовата година до текущия период.