Счетоводна ликвидност (определение, формула) | Топ 3 счетоводно съотношение на ликвидността

Какво представлява ликвидността в счетоводството?

Счетоводната ликвидност измерва способността на длъжника на компанията по отношение на плащанията им по дълга и същата обикновено се изразява като процент от текущите задължения, например текущото съотношение може да се измери като текущи активи, разделени на текущи задължения, които са полезни за компанията да знае ликвидността на компанията, така че компанията да не се сблъсква с ликвидна криза в близко бъдеще.

Формула за счетоводна ликвидност

Съществуват различни съотношения, които измерват счетоводната ликвидност на дадено лице, както следва:

# 1 - Текущо съотношение

Текущият коефициент измерва способността на компанията да плаща текущите задължения, които са дължими в рамките на следващата една година по отношение на наличните й текущи активи като пари, материални запаси и вземания. Колкото по-високо е текущото съотношение, толкова по-добра е ликвидната позиция на компанията.

Формула за изчисляване на текущото съотношение:

# 2 - Тест за киселина / Бързо съотношение

Бързото съотношение измерва способността на компанията да плаща текущите задължения, които са дължими в рамките на следващата година по отношение на най-ликвидните си активи. За да се изчислят най-ликвидните активи, запасите и предплатените разходи се изключват от текущите активи.

Изчислете бързо съотношение:

Или

# 3 - Парично съотношение

Съотношението на паричните средства измерва способността на компанията да изплаща текущите задължения, които са платими в рамките на следващата една година по отношение на своите парични средства или парични еквиваленти. Паричното съотношение дефинира ликвидните активи строго паричните средства или паричните еквиваленти. Той оценява способността на компанията да остане платежоспособна, ако настъпи някаква извънредна ситуация, тъй като дори една изключително печеливша компания понякога може да си навлече проблеми, в случай че няма ликвидност, за да посрещне непредвидени събития. Неговата формула за изчисляване на паричното съотношение:

Пример за счетоводна ликвидност

Има две компании, X ltd и Y ltd, работещи в една и съща индустрия, имат следните подробности.

Можете да изтеглите този шаблон за счетоводна ликвидност Excel тук - шаблон за счетоводна ликвидност Excel

За X Ltd:

• Текущи активи: $ 35
• Текущи задължения: $ 10
• Запаси: $ 10

За Y ltd:

• Текущи активи: $ 12
• Текущи задължения: $ 20
• Запаси: $ 6

Коментирайте счетоводната ликвидност на двете компании.

Анализ

За да се анализира счетоводната ликвидна позиция на дружествата, коефициентите на ликвидност X ltd и Y ltd ще бъдат изчислени от наличната информация, където,

• Текущо съотношение = краткосрочни активи / текущи задължения и
• Бърз коефициент = (Текущи активи - Материални запаси) / Текущи задължения

За X Ltd:

По същия начин, за Y Ltd,

За Y ltd:

Текущото съотношение на X ltd е повече от това на Y ltd, което показва, че X ltd има висока степен на ликвидност. Бързото съотношение на X ltd. също така посочва адекватното ниво на ликвидност, тъй като дори след изключване на материалните запаси от $ 2 от текущите активи, той има $ 2,5 в брой за всеки долар от текущите задължения.

Предимства на счетоводната ликвидност

Има няколко различни предимства на счетоводната ликвидност за компанията или физическо лице. Някои от предимствата са както следва:

1. Той помага при определянето дали дружеството има достатъчно ликвидност, за да изпълни краткосрочните си задължения или не, така че компанията да може да планира съответно бъдещите си действия.
2. Лесно е да се измери и изчисли счетоводната ликвидност.
3. Полезно е за ръководството на компанията при оценка на представянето на компанията.
4. Той се използва от банките, инвеститорите, кредиторите и други заинтересовани страни като част от техния анализ, преди да предоставят кредит или да инвестират парите си в компанията.

Недостатъци

Ограниченията и недостатъците на счетоводната ликвидност включват следното:

1. Счетоводната ликвидност се изчислява въз основа на цифрите и има вероятност тези цифри да бъдат манипулирани от компанията. В този случай изчислената счетоводна ликвидност няма да покаже правилната картина на ликвидната позиция на компанията.
2. Счетоводната ликвидност помага да се разбере дали има достатъчно ликвидност за изпълнение на краткосрочни задължения с конкретната компания. И все пак, той не се сравнява с данните за индустрията или конкурентите, тъй като тези съотношения могат да имат различни интерпретации за различните отрасли.
3. Има няколко съотношения, които измерват счетоводната ликвидност и се различават в зависимост от това колко строго се определя ликвиден актив в тях. Всеки коефициент дефинира ликвидните активи по различен начин, така че няма конкретно заключение, кое коефициент е най-добре да се измери счетоводната ликвидност.

Важни точки

• Счетоводната ликвидност е мярка за лекота, с която дадено дружество или физическо лице може да изпълни своите финансови задължения, като използва ликвидните активи, които са на разположение при тях.
• Счетоводната ликвидност измерва способността за изплащане на непогасени дългове, когато и когато те станат изискуеми, използвайки нейните ликвидни активи.
• Счетоводната ликвидност може да бъде оценена чрез сравняване на наличните ликвидни активи с текущите пасиви или краткосрочните задължения, които се дължат в рамките на една година.
• Счетоводната ликвидност е една от важните мерки, използвани за познаване на способността на дадено лице да изплаща текущите си дългови задължения, дължими през следващата година, без да е необходимо да набира външен капитал.
• Различните коефициенти измерват счетоводната ликвидност, която включва текущия коефициент, бързия коефициент и паричния коефициент. Ако лицето има повече ликвидни активи в сравнение с текущите си задължения или краткосрочни задължения, отколкото показва, че счетоводната ликвидност на лицето е достатъчно, в противен случай не е, тогава то ще може да изпълни задълженията си навреме.