Задължения (дефиниция, процес) | Как да тълкувам?

Какво представлява задълженията (AP)?

Задълженията са сумата, която компанията дължи на своя доставчик или продавачи за закупуване на стоки или услуги и обикновено се показва като текущо задължение в баланса, тъй като тези задължения трябва да бъдат изплатени от компанията в рамките на ограничен период от време. Важно е да знаете, че задълженията съществуват само в случай на начисляване на текущо начисляване и не съществува в системата за касово счетоводство.

С прости думи, Сметките са пари, които трябва да бъдат платени на доставчиците на суровини и услуги на компанията. Отбелязваме по-горе, че AP-Wal-Mart се е увеличил през последните 10 години, като по този начин се получават неплатени дни, дължими от приблизително 36 дни през 2010 г. на 40 дни през 2016 г.

Обяснение

Да предположим, че компания А произвежда обувки за мъже и жени. А компания Б доставя кожи на компания А. Сега, компания А взе доставки на стойност 40 000 долара от компания Б на кредит, който трябва да бъде изплатен в рамките на един месец. В този случай, към компания А, компания Б е кредитор, а броят на задълженията е $ 40 000.

Ако погледнем на тази ситуация от различен ъгъл, ще видим това за компания Б; Фирма А е длъжникът, а сумата от 40 000 щатски долара представлява вземания.

От подаването на Walmart 2016 отбелязваме, че AP е бил 38 487 милиона долара през 2016 г. и 38 410 милиона през 2015 година.

източник: Walmart 2016 10K Filings

Тъй като бизнесът се управлява в голям мащаб, не всяка покупка или продажба може да бъде в брой. Така че бизнесмените купуват или продават на кредит, за да създадат повече удобство за своите партньори в бизнеса. В резултат на това трябва да се разбере концепцията за задълженията по сметките и вземанията.

Съгласно метода на счетоводно начисляване получателят на стоки или услуги на кредит трябва незабавно да отчете задължението. Веднага означава на датата, на която са получени стоките или услугите.

Освен че има счетоводна конотация, задълженията също се разглеждат като процес, който преглежда всички записи на задълженията по сметките и дали те са правилно въведени в системата или не.

В процеса на задължения обикновено се преглежда следната информация -

  • Фактури от доставчиците на компанията
  • Поръчки за покупка, изпратени от компанията
  • Получаване на отчети, изпратени от компанията
  • Договори и други споразумения

Тълкуване на задължения

  • На първо място, като инвеститор вие сте аутсайдер и винаги нямате представа къде стои компанията. Независимо от лъскавите финансови отчети, действителното състояние на компанията се крие, което инвеститорите трябва да открият. И затова дължимите дни за плащане са толкова важни. Използвайки простата формула, инвеститорът може да разбере след колко дни са изчистени задълженията. И ако има някакво забавяне, защо.
  • Второ, в зависимост от графика на плащанията, доставчиците решават достойнството на компанията. Ако дадена компания плати дължимата сума в рамките на взаимно решен период (т.е. 15 дни, 30 дни или 45 дни), тогава продавачите ги разглеждат като уважавани клиенти. В противен случай продавачът може да промени условията на договорите. Инвеститорите, като изчисляват DPO, могат да разберат защо някои споразумения са променени.
  • На трето място, дължимите дни за плащане помагат на компанията да постигне баланс между плащането твърде рано и плащането твърде късно. Забавянето на плащането за няколко дни ще бъде полезно за компания, която трябва да извърши плащането на доставчиците. Тъй като забавянето на плащането ще позволи на компанията да държи повече пари в брой. Обаче чакането твърде дълго за извършване на плащането също може да бъде критично за връзката между компанията и продавачите; тъй като продавачите не могат да забавят твърде много плащането.

Примери за задължения

Г-н А има източници на суровини от г-н Б за производство на кожени якета и продажбата им на крайните клиенти. Можехме да намерим само следната информация -

Обща покупка - $ 39 000

Покупка в брой - $ 15 000

Г-н Б спомена, че ако г-н А плати фактурата в рамките на 30 дни след транзакцията, той ще има право да получи още 2% отстъпка от общата покупка.

И така, каква е сумата за плащане, ако действителното плащане е направено в рамките на 30 дни?

Това е прост пример. Ние просто трябва да следваме стъпка по стъпка подход, за да разберем колко трябва да се плати.

Общата покупка е $ 39 000.

Покупката в брой се извършва в брой, т.е. $ 15 000.

Това означава, че покупката на кредит ще бъде = ($ 39 000 - $ 15 000) = $ 24 000.

Тъй като се споменава, че сумата за закупуване на кредит се изплаща в рамките на 30 дни от уговореното време, се приема, че се получава и 2% отстъпка от общата покупка.

И така, действителното плащане, което трябва да бъде извършено, е = ($ 24 000 - $ 39 000 * 2%) = $ 23 220.

Процес на плащане на сметки

Процесът на плащане на сметки е важен, тъй като включва почти всички плащания извън ведомостта. Този процес обикновено се ръководи от отделен отдел в големи организации. Но в случай на малки фирми, процесът на плащане на задълженията се възлага на външни изпълнители или се обработва от счетоводител.

Има три неща, които са важни в процеса на задължения -

  • Точното количество количество, което компанията е поръчала (точността е ключът);
  • Какво всъщност е получила компанията от продавачите;
  • Независимо дали има проблем в изчислението или не (за този процес за плащане се разглеждат разходите за единица, условия и условия, общи суми и всякакви други изчисления);

Едно нещо, което гарантира безпроблемното протичане на процеса на задължения, е вътрешният контрол .

Наличието на вътрешен контрол е от полза за дадена компания поради следните причини -

  • Той улавя всеки измамен опит за извличане на повече пари от компанията, отколкото дължи.
  • Помага на компанията да изчисли точната сума за плащане и не повече или по-малко.
  • Той открива възможността да бъде фактуриран два пъти или повече и помага за ограничаване на всички допълнителни разходи.
  • Той също така проверява възможността за получаване на допълнителни такси за поръчаните продукти.

Това означава, че разполагането на вашия процес на задължения ще ви помогне да ограничите разходите и излишното плащане; и ще ви помогне да поддържате достатъчно безплатни пари в организацията.

Други статии, които може да ви харесат -

  • Заплата, дължима
  • Стъпки, включени в задължителния цикъл на сметки
  • Край на калкулатора на инвентара
  • ROIC

В крайна сметка

Сметките са важна концепция в организацията, ако организацията следва метод на начисляване на начисляване. В касовото счетоводство има само паричен поток и паричен поток. По този начин не съществуват задължения или вземания.

Като инвеститор, макар и да разбирате дължимото, вие също трябва да сте сигурни, че сте проверили всички тези суми с изявлението на продавачите (ако можете да се докопате до тях). В допълнение към задълженията, трябва да извършите изчерпателен анализ на финансовия отчет на компанията, за да получите пълната картина.