Какво е нетна балансова стойност?
Нетната балансова стойност се отнася до нетната стойност или балансовата стойност на активите на компанията според нейните счетоводни книги, която се отчита в баланса на компанията и се изчислява чрез изваждане на натрупаната амортизация от първоначалната покупна цена на актив на компанията.
Формула за нетна балансова стойност
Формулата, използвана за изчисляване на нетната балансова стойност на активите, е както по-долу:
Формула на нетната балансова стойност = първоначална цена на покупка - натрупана амортизация
- Оригиналните разходи за покупка тук означават покупната цена на актива, платена в момента, когато компанията е закупила активите.
- Натрупаната амортизация тук означава обща амортизация, начислена или натрупана от дружеството върху нейните активи до датата на изчисляване на нетната балансова стойност на актива.
Пример за изчисляване на нетната балансова стойност
Да приемем, че компанията Jack ltd е закупила инсталации и машини на 1 януари 2011 г. на стойност 800 000 щатски долара с полезен живот от 10 години. Компанията има политика ежегодно да амортизира всички активи, като използва линейния метод на амортизация. Изчислете нетната балансова стойност на актива за финансовата година, приключваща на 1 декември 2018 г.
Отговор
За случая с компанията, както е дадено по-горе, покупната цена на актива е 800 000 щатски долара на 1 януари 2011 г. Полезният живот на актива е 10 години и компанията има политика ежегодно да амортизира всички активи, като използва линейната линия метод на амортизация. И така, ние изчисляваме амортизацията, която ще се начислява всяка година, като разделяме покупната цена на актива с полезния живот на актива.
За да се изчисли нетната балансова стойност, натрупаната амортизация, начислена до финансовата година, приключваща на 1 декември 2018 г., ще бъде изчислена за 8-те години.
И така, NBV на актива в края на финансовата 2018 година, който ще бъде отчетен в баланса на компанията, достига 16 000 долара.
Предимства
- NBV на компанията е най-използваната финансова мярка при оценяване на фирмите и се измерва за всички активи, независимо дали те са материални активи като сграда, машини и съоръжения, или нематериални активи като търговска марка, авторски права и др.
- По време на ликвидацията на дружеството, оценката на дружеството се основава на неговия NBV на активите и това е основната база за измерване на стойността на активите.
- Нетната балансова стойност се използва за изчисляване на различни финансови коефициенти. Тези коефициенти, изчислени с помощта на нетната балансова стойност на даден актив, помагат да се знае пазарната възвръщаемост на компанията и цената на борсата.
Недостатъци
- Основният недостатък на нетната счетоводна стойност на компанията е, че тя не е същата като пазарната стойност на компанията, тъй като е цената на актив, намалена с натрупаната амортизация и обикновено е далеч от пазарната стойност или може би може да бъде близо до пазарната стойност на актива, но обикновено никога не е равна на пазарната стойност.
- Той се взема предвид при оценка на растежа на компанията. И все пак това не е правилен показател, измерващ перспективите за растеж на компанията, тъй като балансовата стойност може да бъде по-ниска от потенциала за печалба на компанията.
- Възможно е NBV на актива да не се изчисли правилно, тъй като изчисляването на балансовата стойност е много критично, тъй като изисква различни спазвания с приложимите закони и стандарти. Така че извличането на действителни счетоводни стойности понякога е трудно и използването му като основа за оценка може да доведе до грешни решения.
- Това се променя за определен период от време. Следователно изцяло разчитането на NBV може да направи оценката на активите неподходяща.
Важни точки
- NBV на актива продължава да се променя и като цяло, в случай на дълготраен актив той продължава да намалява поради ефектите от амортизация или изчерпване и в края на полезния живот на дълготрайния актив, NBV на дълготрайния актив е равен до стойността му за оздравяване приблизително.
- По принцип компаниите оценяват активите си по себестойност или пазарна цена, което от двете е по-ниско. В случай, че пазарната цена на актива е по-малка от себестойността му, тогава NBV на актива трябва да бъде неговата пазарна цена. В такъв случай се извършва обезценка на актива, т.е. понижаване на нетната балансова стойност на актива до пазарната му цена, което води до внезапен спад в стойността на актива.
- Пазарната цена на актива се различава от неговата NBV по всяко време. Според политиката на компанията колко бързо или бавно се амортизира активът. Ако компанията обезцени актива си, използвайки ускорена амортизация, т.е. позволявайки по-голямо приспадане в началните години на актива, тогава през началните години нетната балансова стойност на актива ще бъде по-малка от пазарната му стойност.
Заключение
Нетната счетоводна стойност е себестойността на актива, на която активът е закупен, която включва покупната цена на актива плюс всички разходи, направени за приготвяне на актива, готов за използване, намалена с натрупаната амортизация или загуби от обезценка. Счита се, че това е най-използваната финансова мярка за оценка на компанията, а нетната балансова стойност в повечето случаи е различна от пазарната стойност на актива.
Тя е основата за отчитане на цифрите в баланса на компанията. Основно за анализ на потенциала за растеж инвеститорът се позовава само на тези нетни стойности на балансовата стойност. Следователно компаниите трябва да се съсредоточат върху правилното изчисляване на такива цифри, преди да ги отчетат във финансовите отчети.