Какво е капитал от втори ред?
В допълнение към първи ред, вторият ред е допълнителен компонент на основната капиталова база на банката съгласно Базелското споразумение, който включва преоценъчни резерви, неразкрит резерв, хибридни инструменти и подчинени дългови инструменти в подкрепа на общото капиталово изискване на банката.
Видове капитал от втори ред
# 1 - Неразкрити резерви
Неразкрит или скрит резерв са тези резерви, които са преминали през отчета за приходите и разходите и са приети от надзорните органи на банките. Те могат да бъдат толкова ценни и да имат същата вътрешна стойност като другите публикувани неразпределени печалби, но поради липсата на прозрачност и факта, че някои държави не признават резервите като приети счетоводни практики, те са на мнение да ги изключат от основния елемент на собствения капитал.
# 2 - Подчинен дълг
Базалният комитет има различно виждане по отношение на включването му като капитал от втори ред поради факта на техния фиксиран матуритет и е невъзможността да се поемат загуби, освен в случай на ликвидация. Договорено е обаче подчинените дългови инструменти да имат минимален падеж от най-малко пет години, за да бъдат включени в допълнителни капиталови елементи.
# 3 - Хибридни дългови инструменти
Тези инструменти включват характеристиките както на дълговите, така и на капиталовите инструменти. Те се считат за част от допълнителния капитал поради способността им да поддържат непрекъснато загуби, без да предизвикват ликвидация, точно както акционерния капитал.
# 4 - Общи резерви / Общи резерви за заеми
Тези резерви се създават срещу възможността за загуба, която не е възникнала, нито все още е идентифицирана. Тъй като те не отразяват известно влошаване на оценката на определени активи, тези резерви могат да представляват част от капитала от втори ред. Провизиите или резервите, създадени срещу идентифицирани загуби или идентифицирано влошаване на стойността на който и да е актив или група активи, подложени на държавен риск, или ако провизията е създадена за покриване на идентифицирани загуби, които възникват впоследствие в портфейла, не представляват част от резерви.
# 5 - Резерви за преоценка
Някои активи се преоценяват, за да отразят текущата им стойност или нещо по-близо до текущата им стойност, а не исторически разходи, трябва да бъдат включени в капитала от втори ред. Преоценъчният резерв възниква по два начина:
- От официална преоценка, извършена през баланса.
- Условно допълнение към капитала на скрити стойности, произтичащи от практиката на държане на ценни книжа в баланса, оценени по исторически разходи.
Характеристики на капитала от втори ред
# 1 - Без промяна в съставните части от втори ред
Базел III увеличи капиталовия риск и затегна определението за капитал в отговор на финансовата криза 2007-2009 г. Капиталът от първи ред трябва да се коригира надолу, за да отразява дефицитите на пенсионния план с дефинирани доходи, но не се повишава нагоре за излишък, а също така изключва промени в неразпределената печалба, произтичащи от кредитните рискове на банката, наречени корекции на стойността на дълга или произтичащи от секюритизираната транзакция.
Докато допълнителният капитал от втори ред включва дълг, подчинен на вложителите с първоначален матуритет от 5 години или повече и кумулативни вечни привилегировани акции. Няма промяна в съставните части от ниво 2.
# 2 - Капиталови изисквания в Базел III
- Собственият капитал от първи ред трябва да бъде 4,5% от рисково претеглените активи по всяко време.
- Общият капитал от първи ред, като собствен капитал плюс допълнителен капитал от първи ред, като предпочитан вечен капитал, трябва да бъде 6% от рисково претеглените активи към момента.
- Общият капитал, включително капитал от първи ред и втори ред, трябва да бъде поне 8% от рисково претеглените активи през цялото време.
Предимства
- Релаксация на регулаторите : Допълнителният капитал е подчинен на вложителите и по този начин защитава вложителите в случай на банков фалит, докато собственият капитал поема загубите. Най-малко 50% от общия капитал трябва да бъде от първи ред съгласно регулаторните изисквания. Това означава, че е необходимо 4% капитал от първи ред за претеглени рискови активи (т.е. 8% * 0,5), т.е. половината от изискването за първи ред трябва да бъде изпълнена с обикновен собствен капитал. Не е приложено такова изискване за капитал от втори ред.
- Крайна мярка в случай на ликвидация: Обикновеният собствен капитал е известен като действащ капитал. Той поема загуби, когато банката има положителен собствен капитал. (действащо предприятие) Капиталът от втори ред е изчезнал по отношение на капитала. Когато банката има отрицателен капитал и вече не действа, това помага да се поемат загубите. Вложителите се класират над капитала от втори ред, стига капиталът от втори ред да е положителен, вложителите трябва да бъдат изплатени изцяло.
Недостатъци
Капиталът от втори ред е натоварен с твърди активи: Капиталът от първи ред се счита за собствен капитал на банката, тъй като парите помагат на банката да финансира текущите си редовни операции и формира основата на силата на финансовата институция. Въпреки това капиталът от втори ред не се състои от собствен капитал, тъй като дивидентите или лихвите трябва да се плащат периодично. Неплащането на главница или начислени лихви може да доведе до неизпълнение на задълженията на компанията.
Основни продукти за вкъщи
- Някои страни обаче изискват банките да разполагат с повече капитал, отколкото се изисква по споразумението по преценка на банковите надзорници.
- Банките по и задбалансовите статии трябваше да се използват за изчисляване на претеглени активи (RWA). RWA е предназначен за измерване на общата пазарна, кредитна и операционна експозиция на банките. Капиталовото изискване въз основа на риска беше ключова промяна в регулирането на капитала.
- Споразумението от Базел 3 включва буфер за запазване на капитала като част от общото капиталово изискване за защита на банките по време на финансови кризи. Банките са длъжни да изградят буфер от собствения капитал от първи ред, равен на 2,5% от рисково претеглените активи в нормални времена, който след това ще се използва за покриване на загубите по време на стресовия период.
- Това означава, че в нормални времена банката трябва да има минимум 7% от капитала от първи ред, а общият капитал, който добавя първи и втори ред, трябва да бъде равен на 10,5% претеглени рискови активи.
Заключение
Елементите от ниво II са квалифицирани като регулаторен капитал, тъй като помага на фирмата да извършва ежедневните си ежедневни бизнес дейности. Фирмата обаче трябва да изпълни задължението си за неизплащане на дивидент, лихва и главница, което може да доведе до неизпълнение.