Декларация за общ размер (значение, примери) | Топ 2 вида

Какво представлява декларацията за общ размер?

Общият размер на финансовите отчети е техника, използвана за идентифициране на това къде дадено дружество е приложило своите ресурси и в какви пропорции тези ресурси се разпределят между различните сметки на баланса и отчета за доходите. Анализът определя относителното тегло на всяка сметка и нейния дял в ресурсите на активите или генерирането на приходи.

В общия размер всеки елемент на финансовите отчети (както Отчет за приходите и разходите, така и баланс) са показани като процент от друга позиция. Активите, пасивите и акционерният капитал са представени като процент от общите активи. В случая на Отчета за доходите всеки елемент от приходите и разходите се определя като процент от общите продажби.

Има два вида отчети с общ размер - а) баланс и б) отчет за доходите

# 1 - Отчет за общия размер на баланса

Като пример за общ размер, нека вземем баланс на компаниите от групата Tata към 30.09.2016 г.

Ако разгледаме само горния баланс, няма много смисъл.

Позволете ми да преобразувам всеки елемент от този баланс като процент от „ Общо“, което е 119 020 (общ размер на баланса) . Тогава балансът ще се появи, както следва -

Сега погледнете горния баланс. Изглежда много интуитивно, нали? Когато извършваме общ размер, данните предоставят финансова информация.

В този случай, за да направим общия размер на баланса, преобразувахме всички елементи на баланса като процент от общия брой. -

На самостоятелна основа можем да извлечем следните заключения от баланса:

Резервите и излишъкът, който е 58,3%, е най-високият дял. Компанията разполага с огромно количество резерви.
Съотношението дълг / собствен капитал в тази компания е (19,6 ÷ 1) = 0,33, което е ниско. Това означава, че компанията не използва достатъчно дългове. Колкото повече дълг носи финансов ливъридж и данъчни спестявания.
По-голямата част от резервите и излишъкът се инвестират в нетекущи инвестиции.
Повечето от дългосрочните заеми се инвестират в дълготрайни активи.
Компанията инвестира предимно в нетекущи инвестиции, отколкото текущи инвестиции.
Компанията е значителна капиталоемка компания като инвестиция в нетекущи активи (Особено дълготрайните активи са много високи, което е близо 42,5%)
Търговските вземания на дружествата са 0.7%, докато търговските задължения са 5.6%. Това означава, че компанията не дава много кредит на длъжниците, докато се радва на кредитния период от своите кредитори.

Както се вижда по-горе, общата декларация за размера може да ви даде много по-добра представа за финансовото състояние на компанията, отколкото когато погледнете същото по друг начин.

Отчети за общ размер на баланса за различни периоди

В продължение на горния пример за общ размер, нека сега сравним двугодишните баланси на същата компания.

Нека преобразуваме същото в процентни изрази и изведем някои заключения.

След преобразуването на двугодишните баланси можем да извлечем това.

Резервите са се увеличили незначително с 2% в сравнение с 2015 г. Това означава, че рентабилността трябва да се е увеличила.
Дългосрочните заеми са намалели с 1%; това означава, че трябва да са се случили някои пределни изплащания на заеми.
Наблюдава се увеличение на краткосрочните заеми с 1,7%.
Нивата на запасите останаха почти същите.
Наблюдава се незначително увеличение на търговските вземания.
Акционерният капитал остана същият, което означава, че няма ново издаване на капитал.

# 2 - Отчет за общия размер на отчета за доходите

Нека сега да извършим общия размер на отчета за доходите за различни периоди и да анализираме едни и същи на базата на самостоятелен период и за различни години. Следва P&L акаунт на компания Tata group.

Самолет, който гледа горния Декларация за доходите, може да е объркващ. И така, нека преобразуваме същото като процент от продажбите или Общ доход от операции. (Общ размер на отчета за доходите)

Следните заключения могат да бъдат получени след преобразуване на същите като финансовите отчети с общ размер и сравняване за различни периоди.

Намалява покупката на готова, полуготова стомана и други продукти, тъй като процентът е спаднал от 3,3% през декември 2015 г. на 1,4% през декември 2016 г.
Потреблението на суровини при ~ 23% остава според миналата тенденция.
Разходите за служители са намалени от 11% през декември 2015 г. на 8,5% през декември 2016 г.
Разходите за енергия са твърде намалени от 6% на 5% през декември 2016 г.
Общите разходи намаляха значително от 91,5% през декември 2015 г. до 82,2% през декември 2016 г.
Разходът за данък върху доходите се увеличи три пъти от 1,6% през декември 2015 г. до 4,2% през декември 2016 г.

На самостоятелна основа (т.е. чрез анализ на отделен период) могат да се направят следните заключения.

Суровините допринасят за висока цена в процеса на производство, което е близо 23% от всяка продажба.
Маржът на нетната рентабилност за периода декември 2016 г. е 8,5%
Тъй като PBT е 12,7%, а данъчните разходи са 4,2% от продажбите, данъчната ставка на компанията е около 30%
Компанията има повече затварящи акции, отколкото откриващи акции, тъй като промените в запасите за периода декември 2016 г. са отрицателни.

Отчет за общия размер на отчета за доходите на Colgate

В Colgate отбелязваме, че маржът на брутната печалба е от порядъка на 56% -59%.
Продажбите на общи и административни разходи са намалели от 36,1% през 2007 г. на 34,1% през годината, приключваща на 2015 г.
Оперативните приходи са спаднали значително през 2015 г.
Нетният доход е намалял значително до по-малко от 10%.
Ефективните данъчни ставки скочиха до 44% през 2015 г. Между 2008 г. и 2014 г. те бяха в диапазона от 32-33%.

Отчет за общия размер на баланса на Colgate

Пари и парични еквиваленти са се увеличили от 4,2% през 2007 г. до 8,1% от общите активи.
Вземанията са намалели от 16,6% през 2007 г. на 11,9% през 2015 г.
Запасите са намалели от 11,6% на 9,9% като цяло.
Другите краткотрайни активи са се увеличили от 3,3% на 6,7% от общите активи през последните 9 години.
Що се отнася до пасивите, задълженията към момента са 9,3% от общите активи.
През 2015 г. се наблюдава значителен скок в дългосрочния дълг до 52,4%.
Неконтролиращите интереси също са се увеличили за периода от 9 години и сега са 2,1%

Предимства

Отчетите за печалбата и други финансови отчети на различни компании могат лесно да се сравняват, въпреки че те са с различни размери. Например счетоводният баланс на Apple Inc и Samsung може лесно да се сравни след конвертиране и на двата в процентно изражение.
В рамките на една компания лесно могат да се сравняват годишните или тримесечните промени в елементите. Например отчетът за доходите на Apple Inc от различни години може да бъде сравним, ако същият се преобразува в процент. Това дава идеална индикация за това колко приходи от продажби са се подобрили или отказали. Колко се движеше всеки разход. Колко разходи за амортизация са се увеличили или намалили.
Насърчава ефективно вземане на управленски решения;