Отсрочен данък върху дохода (определение, пример) | Как да изчислим?

Определение за отсрочен данък върху дохода

Отсроченият данък върху дохода е балансова позиция, която може да бъде или пасив, или актив, тъй като представлява разлика, произтичаща от признаване на дохода между счетоводните регистри на дружеството и данъчното законодателство, поради което данъкът върху дохода, платим от дружеството, не е равен на общия разход на отчетения данък.

Той просто се отнася до данъка, който е надвнесен или дължим от Дружеството на данъчните власти. Отсроченият данък върху дохода влияе върху данъчните разходи на властите за финансовата година. Ако има отсрочен данъчен актив, Дружеството ще трябва да плати по-малко данък през конкретната година, докато, ако има отсрочено данъчно задължение, ще трябва да плати повече данък.

Причини за отсрочени разходи за данък върху дохода

Отсроченият данък се създава поради разликата във времето на счетоводната печалба и облагаемата печалба. Някои елементи се приспадат от облагаемата печалба, а други не. Разликите във времето са два вида:

Постоянна разлика : Разликите, които не могат да бъдат обърнати през следващите периоди и могат да отнемат много време, са постоянни разлики.
Временна разлика : Разликата, която може да бъде обърната през следващия период и обикновено се създава, тъй като артикулите се таксуват и облагат през различни периоди от време, е временната разлика.

Нека обсъдим подробно двата вида разходи за отсрочен данък върху дохода.

Можете да изтеглите този шаблон за отложен данък върху Excel от тук - Шаблон за отложен данък върху доходите на Excel

1) Отсрочен актив от данък върху дохода

Отсроченият данъчен актив се създава, когато Дружеството вече е платило данъка. Ползата от отсрочените данъчни активи е, че Дружеството ще има по-малко разходи за данъци през следващите следващи години.

Пример

Помислете за компания за електроника XYZ Inc., която дава гаранция за стоките и приема, че разходите за ремонт на гаранцията ще са около 5% от общите приходи. Ако приходите за периода са 500 000 щатски долара, тогава балансът на Дружеството към акционерите и данъчния отдел ще бъде:

Баланс за акционерите

Счетоводен баланс за данъчните власти

Има данъчна разлика от $ 6 250, която Компанията вече е платила, но не се вижда в баланса. По този начин той ще отчете отсрочен данъчен актив от $ 6 250 за периода.

2) Отсрочена отговорност за данък върху дохода

Отсрочено данъчно задължение се създава, когато Дружеството заплати данъка, който ще трябва да плати в близко бъдеще. Задължението се създава не поради неизпълнение от страна на Дружеството на данъчните си задължения, а поради несъответствие във времето или счетоводни разпоредби, което причинява по-малко данъчни разходи, отколкото се изисква от Дружеството.

Пример

Една петролна компания ABC Inc произвежда 10 000 барела петрол на цена 15 долара за барел през първата година. Но през следващата година разходите за труд се увеличиха и тя произведе същото количество петрол, но с цена от 20 долара. Компанията продаде петрола в края на 2-та година, но използва различно счетоводно третиране за финансови и данъчни цели. Той записа цената като инвентар на FIFO на стойност 150 000 щатски долара за финансовия баланс, където записа цената като 200 000 долара за данъчни цели LIFO инвентаризация. Това създаде временна разлика от $ 50 000 и ако данъчната ставка е 30%, ще се създаде данъчно задължение от $ 15 000.

Важни бележки - Отсрочен данък върху дохода

Отсроченият данък влияе върху бъдещите парични потоци за Дружеството - докато отсрочените данъчни активи намаляват паричните потоци, отсрочените данъчни задължения увеличават паричните потоци за Дружеството в бъдеще
Промяната в отсрочените данъчни баланси трябва да се анализира, за да се разбере бъдещият ход - ако разликата ще се увеличи или ще има обрат в тенденцията на отсрочените данъци
Отсрочените данъци са склонни към вида бизнес, в който се занимава Дружеството. Ако това е капиталоемък бизнес и Дружеството закупи нови активи, то ще има нарастващо отсрочено данъчно задължение поради ускорената амортизация на активите
Анализаторите трябва да търсят промени в отсрочените данъци, като четат бележките под линия към финансовите отчети, които могат да включват информация за гаранцията, лоши дългове, отписвания, политика за капитализиране или амортизация на активи, политика за амортизиране на финансови активи, политика за признаване на приходи и т.н. .

Заключение

Отсроченият данък е балансова позиция, която се записва, защото Дружеството дължи или плаща повече данък на властите. Отсроченият данък представлява отрицателните или положителните суми на данъка, дължим от Дружеството. Отсрочените данъци върху дохода влияят върху бъдещия паричен поток на Дружеството, т.е., ако това е актив, паричният поток ще бъде по-малък, а ако е пасив, бъдещият паричен поток ще бъде повече.