Счетоводно отчитане на средства (определение, пример) | Как работи

Какво представлява счетоводството на фонда?

Счетоводното отчитане на средства е метод, използван от организации с нестопанска цел и правителства за отчетността на средствата или безвъзмездните средства, получени от физически лица, органи за предоставяне на безвъзмездни средства, правителства или други организации и др., Които са наложили ограничение или условия за усвояването на средствата от безвъзмездните средства ( условие може да бъде изпълнено върху пълни средства или част от средствата според дарителя).

Обяснение

В случай на организации с нестопанска цел (НПО) и правителства, правилата и изискванията за финансово отчитане са различни от тези на другите организации, тъй като тези предприятия не са ориентирани към печалбата. Следователно основният фокус е да се проследи и валидира различното използване на средствата, с които разполага предприятието. НКО получават два вида средства, единият е безвъзмездната финансова помощ без ограничение за използването им, а другите са с известни ограничения за използването на средствата. Следователно той се използва за отчетността на тези фондове.

Следователно, той осигурява раздвоение при третирането на двата вида безвъзмездни средства и осигурява проследимост до използването на средства, които имат специфични за донора ограничения или условия.

Цели

  • Основната цел на счетоводството на фонда е да осигури отделна отчетност за фонда с общо предназначение и фонда с конкретна цел, което позволява проследяването на сумата.
  • Той проследява разходите, които възникват от средствата и ако използването в такова поле е било срещу тези средства (условия, които се предоставят от донора).
  • Използва се за оценка на финансовото състояние на предприятието и за показване на надеждна финансова информация относно предприятието за финансово отчитане.
  • Той предоставя обоснована основа за направените разходи спрямо конкретната цел, получена за всякакви капиталови проекти.

Как работи счетоводството на фонда?

  • Организации с нестопанска цел или правителствени организации го използват. Това е запис на ресурси, получени от дарител за конкретна цел. Може да има два вида фондове, единият е ограничен, а другият е неограничен. Ограниченият фонд се използва за определена цел, но неограничените средства могат да се използват за всякакви цели или за общо предназначение.
  • Организацията с нестопанска цел използва същия стандарт, както организацията с нестопанска цел. И все пак условията са различни в организациите с нестопанска цел като Вместо да изготвя сметка за печалби и загуби, NPO прави сметка за плащания и разписки, сметка за приходи и разходи и баланс.
  • Сметка за плащане и получаване - Всички разписки за суми в дадена организация ще бъдат отчетени от страната на разписката и всички извършени плащания ще бъдат показани от страната за плащане.
  • Сметка за приходи и разходи - Организацията с нестопанска цел изготвя сметка за приходите и разходите, за да показва използването на средствата, които са получили разпределение на фонда. Ако полученият доход е повече от направените разходи, тогава той се нарича превишение, а ако разходите са повече от доходи, тогава се нарича дефицит.
  • Баланс на отчета за финансовото състояние - Балансът на организацията с нестопанска цел е същият като организацията на печалбата. Той показва стойността на активите и пасива на NPO.

Пример

  • Училището работи като организация с нестопанска цел. Тя е получила дарение за ремонта на сградата. Също така те получиха средства от компания за осигуряване на добра храна на учениците. Училището също получи дарение за средства с общо предназначение, а не за някаква конкретна цел.
  • Сега дарението за ремонт ще се използва само за ремонт на сгради. Докато разходите не настъпят, това дарение ще остане настрана. Същото дарение, получено за храна, ще бъде похарчено само за тази цел. Но дарението, получено за общо предназначение, може да се използва за всякакви цели, например за заплата на учителите, разходи за училище и т.н.

Фондово счетоводство срещу нефондово счетоводство

  • Фондовото счетоводство се използва от организации с нестопанска цел и правителство. Използва се и в портфейлния бизнес и в бизнеса с инвестиционно банкиране.
  • Нефондовото счетоводство не се занимава със средства или парични средства. Занимава се с облигации, акредитиви и др.
  • При счетоводството на фондове могат да се използват конкретни средства за целта, за която са получени. Фонд с общо предназначение може да се използва за администриране на организация.
  • В нефондова организация бизнес субектът се третира изцяло като отделен бизнес.
  • Финансовият отчет включва сметка за плащания и разписки, сметка за приходи и разходи и баланс.
  • Финансовите отчети на нефондовото счетоводство включват търговска сметка, сметка за печалби и загуби и баланс.

Предимства

  • Той разделя фондовете със специфично предназначение от фондовете с общо предназначение.
  • Той разделя средствата в зависимост от целта на фонда, предвиден от закона или донора по време на даване на безвъзмездна помощ. Разделяйки средства, той помага при бюджетирането и прогнозирането на средства за бъдещи цели.
  • Това изисква подготовка на касова бележка и платежна сметка, която сметките показват колко сума е събрана за една година или за определен период от време и колко сума е платена за определен период от време. И колко сума все още остава във фонд?

Недостатъци

  • Става предизвикателство да се поддържа сумата в отделни фондове, което означава, че е трудно да се отдели сумата от общия фонд към фонд с конкретна цел.
  • Сметката не отразява реалната и действителната стойност на фонда. Понякога организация с нестопанска цел присвоява фонда, като включва използването на пари в брой.
  • Понякога това води до прекомерно изразходване на фонд, но по-нисък контрол върху фонда; най-вече това се случва в държавната организация.
  • Счетоводството на фонда не предоставя качествен анализ на резултатите на НПО или държавно образувание. Той се фокусира само върху отчитането на различните фондове.
  • С увеличаването на видовете безвъзмездни средства или средства и управлението на различна отчетност, в крайна сметка счетоводството и проследяването на средствата стават твърде сложни.

Заключение

Фондовото счетоводство осигурява основни счетоводни методи за Организацията с нестопанска цел и правителствата, за да регистрират своите средства и безвъзмездни средства, получени от други страни (всякакви безвъзмездни средства - безвъзмездни средства с общо предназначение или конкретни цели). Той осигурява отчетност на записаните средства и транзакции срещу него със законовите задължения, приложими за юридическите лица. Помага на одиторите, като осигурява проследимост към различните фондове или безвъзмездни средства, получени от дарителите, и транзакциите или разходите, направени от ръководството срещу тези средства.