Какво представлява формулата за облагаем доход?
Формулата за облагаем доход се използва за изчисляване на общия облагаем доход по данъка върху доходите, а формулата за физическо лице е лесна и се изчислява чрез приспадане на освобождаванията и удръжките, разрешени в данъка върху доходите, от общия приход, а за бизнеса се изчислява чрез изваждане на всички разходите и удръжките от общите приходи и други получени приходи.
По-просто казано, той се отнася до размера на дохода, получен от физическо лице или организация, която в крайна сметка създава потенциално данъчно задължение. Формулата за облагаем доход за физическо лице е много проста prima facie и изчисляването се извършва чрез изваждане на всички разходи, които са освободени от данъци и всички приложими приспадания от общия брутен доход.
За дадено лице се представя като,
Формула на облагаем доход = Брутен общ доход - Общо освобождаване - Общо удръжкиОт друга страна, изчисляването на облагаемия доход на корпорацията се извършва чрез приспадане на разходите за продадени стоки, оперативни разходи и лихви, изплатени по дългове от брутните продажби на компанията. Освен това се прави корекция за данъчно облекчение или кредит, за да се стигне до крайния доход.
За корпоративното тя се представя като,
Формула на облагаем доход = брутни продажби - себестойност на продадените стоки - оперативни разходи - разходи за лихви - данъчно приспадане / кредит.Обяснение
Формулата за облагаем доход за физическо лице може да бъде получена чрез следните четири стъпки:
Стъпка 1: Първо, определете брутния общ доход на индивида. Брутният общ доход включва всички източници на доходи като заплата / заплата, доходи от наем от имущество, капиталови печалби от продажба на активи, доходи от други бизнес интереси и др.
Стъпка 2: След това определете общите освобождавания, ползвани от индивида. Различните видове освобождаване от данъци могат да включват благотворителни организации, хуманитарни помагала, образователни материали и др. Списъкът може да варира в зависимост от докладващата държава.
Стъпка 3: След това определете общите приспадания, приложими към дохода на индивида. Различните видове данъчни облекчения могат да включват лихва по студентски заем, лихва по жилищен заем, медицински разходи и др. Този списък може също да варира в зависимост от докладващата държава.
Стъпка 4: Накрая, формулата за облагаем доход се изчислява чрез общи освобождавания и общи приспадания от брутния общ доход на физическото лице, както е показано по-долу.
Облагаема печалба = Брутен общ доход - Общо освобождаване - Общо удръжки
Формулата за облагаем доход за организация може да бъде получена чрез следните пет стъпки:
Стъпка 1: Първо, брутните продажби трябва да бъдат потвърдени от отдела за продажби.
Стъпка 2: След това цената на продадените стоки се определя от счетоводния отдел.
Стъпка 3: След това оперативните разходи също се изчисляват от счетоводния отдел.
Стъпка 4: След това изплатените лихви се изчисляват въз основа на начислената лихва и непогасения дълг на компанията.
Разходи за лихви = Лихвен процент * Дълг
Стъпка 5: След това разберете всички данъчни облекчения и кредити, приложими за компанията.
Стъпка 6: Накрая, изчисляването на уравнението на облагаемия доход се извършва чрез приспадане на разходите за продадени стоки, оперативни разходи и платени лихви по дългове от брутните продажби на компанията, както е показано по-долу.
Облагаема печалба = брутни продажби - себестойност на продадените стоки - оперативни разходи - разходи за лихви - данъчно облекчение / кредит
Примери за формула за облагаем доход (с шаблон на Excel)
Нека да видим няколко прости за пример пример за облагаема формула на дохода, за да я разберем по-добре.
Можете да изтеглите този шаблон за формула за облагаем доход на Excel тук - Шаблон за формула за облагаем доход за Excel
Пример # 1
Нека вземем примера на Дейвид, за да разберем изчислението за облагаем данък върху дохода. Той има право на брутна заплата от 50 000 долара годишно и плаща 6% лихва върху образователния заем на сина си от 25 000 долара. Освен това има право на освобождаване от данък в размер на 10 000 долара.
По-долу има данни за изчисляване на данъчните приходи на Дейвид.
Следователно облагаемият доход на Дейвид може да се изчисли като,
Облагаема печалба = Брутна заплата - Лихва по заем за образование - Освобождаване от данъци
= $ 50 000 - 10% * $ 25 000 - $ 10 000
= 37 500 долара
Следователно данъчната печалба на Дейвид е 37 500 $.
Пример # 2
Таблицата дава моментна снимка на подробното изчисляване на облагаемия доход за годините 2016, 2017 и 2018 г. Нека вземем реалния пример на годишния отчет на Apple Inc. за 2016, 2017 и 2018 г. Следното налична е информация:
Таблицата по-долу показва данни за изчисляване на облагаемата печалба от годишния отчет на Apple Inc. за 2016, 2017 и 2018 година.
Облагаемият доход от годишния отчет на Apple Inc. за 2016 г. може да бъде изчислен като,
Облагаема печалба = Нетни продажби - Разходи за научноизследователска и развойна дейност - Продажби, общи и административни разходи - Разходи за лихви + Неоперативни приходи
= $ 215,639 - $ 131,376 - $ 10,045 - $ 14,194 - $ 1,456 + $ 2,804
Облагаема печалба = $ 61 372
Следователно облагаемата печалба на Apple Inc. възлиза на 61 372 млн. Долара за 2016 г.
Облагаема печалба на годишния отчет на Apple Inc. за 2017 г. може да бъде изчислена като,
Облагаема печалба = Нетни продажби - Разходи за научноизследователска и развойна дейност - Продажби, общи и административни разходи - Разходи за лихви + Неоперативни приходи
= $ 229 234 - $ 141 048 - $ 11 581 - $ 15 261 - $ 2323 + $ 5068
= 64 089 долара
Облагаема печалба на годишния отчет на Apple Inc. за 2018 г. може да бъде изчислена като,
Облагаема печалба = Нетни продажби - Разходи за научноизследователска и развойна дейност - Продажби, общи и административни разходи - Разходи за лихви + Неоперативни приходи
= $ 265 595 - $ 163 756 - $ 14 236 - $ 16 705 - $ 3240 + $ 5245
= 72 903 долара
Калкулатор на формула за облагаем доход
Можете да използвате този калкулатор
Брутен общ доход | |
Общо освобождаване | |
Общо удръжки | |
Формула на облагаем доход = | |
Формула на облагаем доход = | Брутен общ доход - Общо освобождаване - Общо удръжки | |
0 - 0 - 0 = | 0 |
Уместност и употреба
За дадено лице е важно да разбере концепцията за облагаем доход, защото това е повече от просто заплата, спечелена на работното място. Най-често, ако някой получи каквато и да е форма на обезщетение под каквато и да е форма, тогава тя вероятно ще се счита за облагаем доход. Някои от необичайните примери за доходи, които са включени в облагаемата печалба, са дългови задължения, които са били простени от заемодателя или кредитора, печалби от лотария, плащания за длъжност на съдебните заседатели, подаръци, обезщетения за безработица, предлагани от правителството, стачки и дори присвоени пари.
Размерът на данъците, които трябва да плати физическото лице, се намалява с данъчни кредити, докато облагаемата печалба на физическото лице се намалява чрез данъчните облекчения и освобождавания. В американския счетоводен език елементите, които се квалифицират като „облагаем доход“, са дефинирани в Раздела 63 на Кодекса за вътрешни приходи, докато източниците на доходи, които могат да бъдат идентифицирани като „брутни доходи“, са определени в раздел 61 от Кодекса за вътрешни приходи.
За дадена компания облагаемата печалба е печалбата преди данъчно облагане, след като всички бизнес разходи бъдат признати и корекциите са направени. Разбирането помага за подготовката и подаването на данъчната декларация на бизнеса.