Счетоводна стойност на собствения капитал (формула, пример) | Как да изчислим?

Счетоводната стойност на собствения капитал представлява фонда, който принадлежи на акционерите на собствения капитал и е на разположение за разпределение сред акционерите и се изчислява като нетна сума, останала след приспадането на всички пасиви на дружеството от общите му активи.

Какво представлява балансовата стойност на собствения капитал?

Терминът „балансова стойност на собствения капитал“ се отнася до собствения собствен капитал на фирма или компания, който е наличната сума, която може да бъде разпределена между акционерите, и е равна на сумата на активите, които акционерите притежават окончателно, след като всички пасиви са изплатени .

Като цяло собственият капитал на дадена компания се влияе от отрасъла, в който тя работи, и от това колко добре тя може да управлява своите активи и пасиви. Всъщност, като правило, компаниите, които е вероятно да се представят добре и да генерират по-високи печалби, са тези, които имат балансова стойност, която е по-ниска от пазарната им стойност.

От горната графика отбелязваме, че счетоводната стойност на Amazon се увеличава през последните 5 години и в момента е на ниво от 43,549 милиарда долара.

Компоненти

Счетоводната стойност на собствения капитал може да бъде разделена на четири основни компонента, които са приносът на собственика, собствени акции, неразпределена печалба и друг всеобхватен доход. Сега нека да разгледаме всеки от компонентите поотделно:

# 1 - Принос на собствениците (обикновени акции и допълнителни плащания в капитала)

Обикновените акции са собственият капитал по номиналната стойност на акциите, а допълнителният внесен капитал е надвишеният капитал над над номиналната стойност.

# 2 - Съкровищни ​​акции

Понякога компаниите изкупуват обратно някои от плаващите акции като част от корпоративната стратегия. Тези обратно изкупени акции не се анулират, а по-скоро се държат от компанията като собствени акции в техните книги.

# 3 - Неразпределени печалби

Това е частта от печалбата на дружеството, която не е изплатена на акционерите на компанията под формата на дивиденти. Той се натрупва за известно време, ако компанията се представя добре и е част от собствения капитал на акционера.

# 4 - Други всеобхватни доходи

Другият всеобхватен доход включва основно нетния доход според отчета за печалбите и загубите, съчетан с натрупания друг всеобхватен доход от предходната година.

Формула за балансова стойност на собствения капитал

Изчислява се чрез добавяне на капиталовия принос на собственика, собствени акции, неразпределена печалба и натрупани други доходи. Математически се представя като,

Примери за балансова стойност на изчисленията на собствения капитал (с шаблон на Excel)

Пример # 1

Нека вземем примера на компания на име RSZ Ltd. Според последния годишен отчет, публикуван от компанията, следната финансова информация ни е на разположение. Направете изчисляването на балансовата стойност на собствения капитал на компанията въз основа на дадената информация.

Въз основа на горната формула, изчисляването на балансовата стойност на собствения капитал на RSZ Ltd може да се извърши като,

• = $ 5 000 000 + $ 200 000 + $ 3 000 000 + $ 700 000
• = 8 900 000 долара

Следователно общият собствен капитал на компанията е 8 900 000 щатски долара към датата на баланса.

Пример # 2

За да разберем концепцията за обикновения собствен капитал на фирмата, нека вземем практически пример за годишния отчет на Apple Inc., публикуван на 29 септември 2018 г. Извършете ли изчисляването на балансовата стойност на собствения капитал на Apple Inc. към 29 септември, 2018. Налична беше следната информация:

Въз основа на горната формула изчислението може да се направи като,

• = $ 40201 млн. + $ 0 + $ 70,400 млн. + ($ 3454 млн.)
• = 1,07 147 щатски долара Mn

Следователно балансовата стойност на Apple Inc. към 29 септември 2018 г. възлиза на 1,07 147 млн. Долара.

Предимства

Сега нека да разгледаме предимствата на балансова стойност:

• Помага при определянето дали дадена акция е подценена или надценена, като я сравнява с пазарната цена.
• Това показва финансовото здраве на компанията, т.е. положителната стойност е показател за здрава компания. За разлика от това отрицателната или намаляващата стойност е сигнал за слабо финансово здраве.

Недостатъци

Сега нека да разгледаме недостатъците на счетоводната стойност:

• Обикновено активите се отчитат по историческа стойност, освен ако не е преоценена, която обикновено е по-ниска от пазарната стойност и в крайна сметка занижава балансовата стойност.
• Отчети за балансовата стойност като част от тримесечното или годишното подаване. Но публикуването на заявките отнема време и като такъв инвеститорът разбира за балансовата стойност на дадена компания след значително време от действителното събитие.
• Не успява да улови въздействието на нематериалните активи поради субективния си характер на оценката.

Заключение

Счетоводната стойност на собствения капитал е важно понятие, тъй като помага за тълкуването на финансовото състояние на дадено дружество или фирма, тъй като това е справедливата стойност на остатъчните активи след изплащането на всички задължения. От гледна точка на анализатор или инвеститор е толкова по-добре, ако балансът на компанията е маркиран на пазара, т.е. той улавя най-актуалната пазарна стойност на активите и пасивите.