Какво е LIFO ликвидация?
Ликвидацията на LIFO е събитие за продажба на стари запаси от компании, които следват метода на LIFO за инвентаризация. По време на такава ликвидация запасите, оценени на по-стари разходи, се съпоставят с последните приходи след продажбите, поради което компанията отчита по-висок нетен доход, което води до плащане на по-високи данъци.
Отбелязваме от горните SEC декларации; компанията споменава, че количествата на материалните запаси са намалени, поради което балансовите разходи на останалите материални запаси са по-ниски от тези от предходната година. Ако тази ситуация продължи през останалата част от годината, може да се случи ликвидация на LIFO и да доведе до въздействие върху резултатите от операциите.
Пример за ликвидация на LIFO
ABC Company произвежда ризи за мъжки облекла и разполага със следния текстилен инвентар, базиран на периодични цикли:
Да предположим, че ABC трябва да изпълни поръчка от 250 ризи и да приемем, че за всяка риза се изразходва 1 единица суровина. За да завърши поръчката, ABC ще трябва да ликвидира пълна инвентаризация от април от 120 единици, инвентар от март от 90 единици и 40 единици от инвентаризацията през февруари.
Това е известно като LIFO Liquidation, където последното на склад се извежда първо, последвано от следващия слой и така на базата на изискването.
Сега, въз основа на продажбите, помислете, че всяка риза се продава за $ 20,00, генерираните приходи са $ 5,000.00. Разходите за суровини обаче се изчисляват, както следва:
Ако всички суровини бяха закупени през април?
В такава ситуация, при която компанията щеше да набави цялата суровина през април въз основа на изискването, тогава по-долу щеше да се изчисли разходите и приходите:
разходи за суровини = $ 13 x 250 = $ 3250 / -
В този случай компанията би отчела по-нисък нетен доход.
Тук отбелязваме, че в случай на такава ликвидация,
Терминологии за ликвидация на LIFO
Ликвидацията на LIFO има определени терминологии, както е посочено по-долу:
# 1 - LIFO слой
Периодично разделяне на инвентара въз основа на определена честота за изчисляване на крайните запаси. Този термин предоставя броя на единиците, разходите / единицата, общите разходи за материални запаси и др.
Например,
Инвентарът през всяка година е LIFO слой.
# 2 - Резерв LIFO
Това е разликата между инвентара, изчислен по методи, различни от LIFO, и инвентара, изчислен според LIFO. Понякога компаниите следват повече от методите за управление на запасите за различните видове запаси. LIFO се използва главно за целите на отчитането. Следователно има разлика между действителните инвентаризации и инвентара LIFO, който е известен като резерв LIFO.
# 3 - LIFO Inventory Pool
Докато LIFO се ликвидира, инвентарът може да бъде отделен и обединен заедно с подобни други елементи (образуващи групи от елементи) за по-добро и по-реалистично изчисление. Всяка група се нарича LIFO Inventory Pool.
Предимства
- Увеличението на продажбите може да е индикация за увеличаване на търсенето на произвеждания от компанията продукт.
- По-добре от ликвидацията на FIFO, тъй като данъчното задължение намалява поради увеличените разходи за най-новия инвентар.
- Движението на по-стари запаси се отнася до ликвидация на по-стари запаси.
- Методът за ликвидация на LIFO е полезен за движението на нетрайни вещи с по-малко данъчно задължение в сравнение с метода за инвентаризация на FIFO.
- Подпомага решението на компанията да пусне нов продукт според изискванията на пазара и промяна в вкуса на клиентите;
- Предварителната прогноза за увеличение на потенциалните продажби може да накара компаниите да трупат необходимите суровини на по-ниски разходи, за да се ликвидират по-късно, когато цените на суровините се повишат.
- Методът LIFO за инвентаризация е полезен, когато разходите за суровини са динамични и се очаква да нараснат в бъдеще.
Недостатъци
- По-високи данъчни задължения в сравнение с ликвидацията на запасите, доставени според изискването.
- Отнася се за липсата на анализ на компанията за продажбите и покупките
- Може да се отнася до бъдещи финансови недостатъци за компанията, тъй като ликвидацията се отнася до липса на обществени поръчки според изискването.
- Може да се отнася до заплаха за приемането на продукта на компанията на пазара, поради което компанията може да реши да ликвидира съществуващите и старите си запаси преди нови поръчки.
- Това води до неправилно изчисляване на дохода от продажби и по този начин се отразява на всички финансови отчети и коефициенти.
Ограничения на ликвидацията на LIFO и други подобни техники
Изчисляването на печалбите от чисти техники за ликвидация на LIFO може да бъде подвеждащо по отношение на изчисляването на действителния доход.
Някои компании използват метода LIFO на стойност долар за ликвидация на запасите. Според този метод текущата стойност на материалните запаси първо се дисконтира към базовия слой въз основа на текущия темп на инфлация. След това се определя реалното увеличение на долара, което след това се ескалира, за да се получи реалната стойност на материалните запаси в момента (а не съществуващата стойност, базирана на текущите себестойности).
При този метод на изчисляване получените печалби са по-практични и реалистични.
Важни точки
- Ликвидацията на LIFO е от полза, когато компанията има възгледи за разходите за инвентаризация. В други случаи компанията може да предвиди увеличение на продажбите.
- Може да се прогнозира. В такъв случай, ако се прогнозира, че разходите за суровини ще нараснат, компанията може постепенно да складира своите суровини при по-ниски разходи и след това да се ликвидира по-късно, като по този начин ще запази по-високи печалби.
- Може да е от полза за краткосрочни печалби. Възможно е обаче да не е практично да се използва постоянно.
- Като цяло тази практика се използва (без планирана ликвидация), пазарът може да възприеме това като недостиг на средства на компанията или липса на анализ на продажбите или дори финансови заплахи за компанията.
Заключение
След ликвидацията на LIFO може да се изкуши да изкриви финансовите отчети и да избегне данъците в сравнение с инвентара на FIFO; обаче не се третира като подзаконов нормативен акт за най-добра практика. Имаше различни дискусии за изменение на законите около такава ликвидация, така че компаниите да следват по-етични подходи за докладване.
Може да бъде променено малко под формата на други подобни техники, за да се дадат по-значими данни, които също могат да помогнат за по-добро отчитане на финансовата информация за компанията.