Данък Ad Valorem (значение, примери) | Топ 3 вида

Какво представлява данъкът Ad Valorem?

Данъкът Ad Valorem просто означава данък, начислен от държавните и общинските правителства, който зависи от оценената стойност на актива, като например недвижими активи или лично имущество. Произхожда от латинска дума, известна като „според стойността“, а най-често срещаният й пример е данъкът върху имуществото, при който публичният данъчен експерт периодично преглежда стойността на даден имот с реален актив и начислява данъка въз основа на тази стойност.

Видове данък Ad Valorem

Един от основните източници на доходи за държавните и общинските правителства са данъците Ad Valorem. Най-често срещаните видове са:

# 1 - Данък върху имуществото

Данъкът върху имуществото е данъкът, начисляван от държавни или общински правителства върху търговски или личен имот за подобряване на имота. Личната собственост може да включва кола. Данъчните власти обикновено наемат оценители на имоти, за да оценят стойността на имота и след това да начисляват данък въз основа на това. Например, ако човек е построил гараж в имота си, тогава макар размерът на имота да не е бил променен, стойността на имота се увеличава и данъчните власти ще начисляват данък въз основа на тази стойност.

# 2 - Данък върху продажбите

За разлика от данъка върху собствеността, данъкът върху продажбите се начислява само в момента на закупуване на имот. Той се начислява като процент към стойността на даден имот - данъчните ставки върху продажбите варират според държавата.

# 3 - ДДС (данък върху добавената стойност)

ДДС се начислява върху добавената стойност от бизнеса или труда. Докато данъкът върху продажбите се начислява върху пълната стойност на имота, ДДС се начислява върху добавената стойност или печалбата от бизнеса. ДДС обикновено се начислява на потребителя на стоките. Например, ако потребителят купува някои стоки, той / тя плаща ДДС за целия производствен процес на тези стоки.

Примери за изчисляване на данък Ad Valorem

Нека вземем няколко примера, за да го разберем по-добре.

Можете да изтеглите този шаблон за данъчен Excel на Ad Valorem тук - Ad Valorem Tax Excel Template

Пример # 1

Прост пример е данъкът върху собствеността, събран от държавните органи. Да приемем, че притежавате къща и за тази година данъчните власти са оценили стойността на дома ви на 100 000 долара. Данъкът върху имота във вашия район е 4%.

Решение:

Изчисляването на данъка Ad Valorem ще бъде -

  • Стойност на къща = $ 100 000
  • Данък върху имуществото = 4%
  • Данък върху имуществото = 100 000 * 4% = 4000 долара

Следователно данъкът върху имуществото за къщата ви за тази година е 4000 щатски долара.

Пример # 2

Данъкът върху собствеността Ad Valorem се прилага периодично от държавни или общински власти. Да предположим, че XYZ училище добави още 5 класни стаи и изгради детска площадка през тази финансова година. Когато данъчните власти оценяват стойността му за финансовата година, поради строителството те са увеличили стойността на училището от 500 000 на 600 000 долара, въпреки че площта на училището остава същата. XYZ училище също има право на освобождаване от $ 50 000. Така че общата стойност на имота, допустим за данък върху собствеността на Ad Valorem за тази финансова година, ще бъде 550 000 $. Сега данъчната ставка обикновено се измерва в мили. Коя е данъчната ставка, умножена по 1000?

Решение:

  • Данъчна ставка = данъчно изискване / данъчна основа.
  • Данъчната основа за този район е 50 милиона долара, а данъчното изискване е 2 милиона долара.
  • Данъчна ставка = 2/50 = 0,04 = 40 мили.

Изчислението за данък Ad Valorem за училище XYZ -

  • Оценена стойност = 600 000 $
  • Освобождаване = $ 50 000
  • Облагаема основа = 600 000 $ - 50 000 $ = 550 000 $
  • Данъчна ставка на миляж = 40 мили
  • Приложим данък = 550 000 * 0,04 = 22 000 долара

Предимства

  • Тъй като се използва за увеличена стойност, по този начин се избягва дискриминация на евтини артикули.
  • Той се коригира според разходната сила на отделните лица.

Ограничения

  • Понякога става доста предизвикателно да се анализира справедливата стойност на активите или имуществото.

Важни точки

  • Данъкът върху собствеността Ad Valorem зависи от добавената стойност върху имота и изискването на данъчния бюджет (ставка на милиарда) на общината за тази финансова година.
  • Той не се изчислява въз основа на размера на имота.
  • Той е по-прогресивен от конкретен данък, защото ако стойността на къщата ви е по-голяма, това означава, че ще трябва да платите повече данък от тази на по-малко оценената къща. Така че по-богатите ще трябва да плащат повече данък, тъй като има шансове, те ще харчат повече за собственост.

Заключение

Това са един от основните източници на генериране на приходи за държавните и общинските съвети. Зависи от оценената стойност на имота. Някои примери за данъци Ad Valorem са данък върху собствеността, данък върху продажбите върху потребителски стоки и данък върху добавената стойност върху крайния продукт. Смята се за по-прогресивен, но е малко сложен, защото понякога оценката на стойността на даден имот може да бъде трудна задача.