Какво е подвижна прогноза?
Подвижната прогноза е инструмент за финансово моделиране, използван от мениджмънта, който помага на организацията при непрекъснато прогнозиране на състоянието на нещата през определен времеви хоризонт; например, ако е подготвен за период от дванадесет месеца на подвижен период, той взема предвид следващите дванадесет месеца за прогноза, веднага щом бъдат финализирани действителните данни за един месец.
Компоненти
# 1 - Времева рамка
Всеки бизнес по време на изготвянето на непрекъснат модел на прогноза трябва да реши дали иска да актуализира прогнозните данни седмично, месечно или тримесечно, тъй като анализирането на действителните резултати с прогноза и след това актуализиране на прогнозата за следващия период е отнемаща време и обезсърчителна задача. В повечето случаи това се приготвя за период от дванадесет месеца.
# 2 - Драйвери
Прогнозата трябва да включва двигателите, а не само цифрите на общите приходи или разходи. Нека разберем това като пример - ако автомобилна компания иска да направи текуща прогноза за своите приходи. Той трябва да включва количеството и продажната цена на модела, който се продава най-много и създава максимални приходи.
Така че следващия път, когато има увеличение на приходите, той трябва да може да обясни дали увеличението се дължи на увеличение на продажната цена или допълнителни продадени количества. По същия начин, ако има спад в приходите, той трябва да обясни дали намаляването се дължи на предлаганите отстъпки или по-малкото продадени количества.
# 3 - Анализ на дисперсията
След като счетоводните книги са подготвени за един месец, резултатите трябва да се сравняват с прогнозните числа и в зависимост от резултата от анализа на дисперсията; подходящи промени трябва да бъдат направени в прогнозата за следващия период. Например - ако дадена компания за телеком прогнозира, че трябва да плаща такса за наем на кула от $ 25 000 всеки месец и поради интеграция и скорошно придобиване, тя е спряла да приема услуги от тази кула. Тези $ 25 000 трябва да бъдат изключени от прогнозираните разходи за следващия месец.
# 4 - Източник на данни
Когато прогнозата е изготвена, източникът на данни трябва да е без пристрастия и трябва да бъде включен след задълбочен анализ, тъй като бонусите на висшето ръководство са обвързани с работата на отдела, така че пристрастен лидер може да предостави много консервативен брой за прогноза и след това надвишават прогнозните цифри в реални резултати, което ще доведе до неетични практики. Също така прогнозираните цифри не трябва да идват от някой, който не разбира целия процес и може да даде някои прогнозни цифри, които е невъзможно да се постигнат.
# 5 - Цели и старши мениджмънт
Моделът на текущата прогноза включва много анализи и чести промени в прогнозните числа и бързо вземане на решения. Този модел определено се нуждае от подкрепата на висшето ръководство за успешно прилагане и той трябва да бъде съобразен с организационните цели.
Пример за подвижна прогноза Можете да изтеглите този подвижен шаблон за прогноза на Excel тук - Подвижен прогнозен шаблон на Excel
- Моля, разгледайте таблиците по-долу в продължение, което показва цифрите за периода януари 2019 г. до март 2020 г. Ако смятаме, че X Ltd. е изготвило текуща прогноза за период от дванадесет месеца, тогава първоначално X Ltd. ще изготви прогнозни данни за януари - Декември 2019 период.
- Веднага след като финансовите отчети са готови за януари 2019 г., те трябва да бъдат сравнени с прогнозни данни и отклоненията трябва да бъдат взети предвид за входящите данни за бъдещи периоди.
- След реалните резултати от януари 2019 г., таблицата ще показва прогнозните числа за периода от февруари 2019 г. до януари 2020 г. По същия начин, след като излязат реалните числа за февруари и март 2019 г., подвижният прогнозен модел показва прогнозата от март 19 до февруари 20 след резултатите от февруари и прогноза от 19 април до март 20 след резултатите от март 19.
За подробни изчисления, моля обърнете се към този лист на Excel.
Предимства
- Вземат се предвид месечните промени, които са от съществено значение за оценката на риска
- Полезно за висшето ръководство при вземането на решения
- Помага при създаването на подходящ екип за финансово планиране и анализ
- Подчертава ключовите фактори и промени на месечна база
- Не създава натиск при изготвянето на пълната годишна прогноза след края на годината, тъй като винаги са налични числата за прогнози за следващите 12 месеца
- Той проследява основните двигатели, които са от решаващо значение за успеха на всяка организация
Недостатъци
- Това отнема много време
- Много организации смятат, че е трудно да се приложат
- Честите промени са предизвикателство за обработка на период през период
Точки за отбелязване
В днешно време, с разработването на компютъризирана счетоводна система, е лесно и бързо да се подготвят текущите прогнозни номера и книги на сметките, тъй като всички отдели са взаимосвързани чрез ERP - Enterprise Resource Planning Systems. Организацията трябва винаги да наблюдава и анализира текущите прогнозни числа с реални финансови резултати, за да приложи всякакви промени. Също така, процесът на симулация трябва да се изпълнява с максималната променлива, за да се разбере въздействието на промените в една променлива върху крайните числа.
Заключение
Според едно проучване подвижната прогноза все още се използва само от 42% от организацията, а останалите отново използват метода на статичната прогноза, който се изготвя веднъж годишно и не се правят чести промени. И така, тук разбираме, че прилагането и подготовката на такъв модел е трудна задача. В същото време обаче, като свои изключителни предимства, които са съществена част от всеки бизнес субект в съвременната съревнователна конкуренция, при която информацията се предава със светлинна скорост и правилното решение в точното време, може да направи чудеса. И така, една организация след внимателен анализ трябва да премине към подвижен прогнозен модел от статичен.